De Amerikaanse Staat Delaware is wereldwijd bekend en berucht als een belastingparadijs wegens de voordelen die inzake vennootschapsrecht en fiscaliteit worden toegekend. In Delaware zijn heel wat offshore-vennootschappen gevestigd die er geen enkele belasting op de winst betalen en die geen enkele boekhoudkundige verplichting hebben.

Los daarvan is de Private Limited Company een vennootschapsvorm naar Engels recht die gelijkenissen vertoont met een besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (BVBA) maar met veel minder wettelijke verplichtingen: geen minimumkapitaal en geen volstortkapitaal vereist, geen aansprakelijkheid voor oprichters, geen verplicht financieel plan. Bovendien is de oprichtingsprocedure er zeer eenvoudig en zeer kort.

Fraudeurs op de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) maken daarom gretig gebruik van zogenaamde " Delaware "- en " Limited "-constructies.

Het plan 2008-2009 voor de strijd tegen de fiscale fraude besteedde daarom ook - naast andere doelstellingen - aandacht aan de strijd tegen beide constructies.

1. Hoeveel " Delaware "- en " Limited "-constructies werden daarbij ontdekt?

2. In hoeveel gevallen kwam het daarbij tot een rechtszaak? Hoeveel veroordelingen vloeiden daaruit voort?

3. Welke bedragen konden dank zij de ontmanteling van zulke constructies geïnd worden?