Schriftelijke vraag nr. 7-1149

van Peter Van Rompuy (CD&V) d.d. 5 maart 2021

aan de vice-eersteminister en minister van Financiën, belast met de Coördinatie van de fraudebestrijding

Belastingen en heffingen - Inningspercentages - Oninbaar gestelde belastingen en heffingen - Overzicht - Inningscyclus - Kosten om bedragen te innen

inning der belastingen
officiële statistiek

Chronologie

Vraag nr. 7-1149 d.d. 5 maart 2021 : (Vraag gesteld in het Nederlands)

Motivering van het transversale karakter van de schriftelijke vraag: de inkomsten van de federale overheid hebben een impact op de (gezamenlijke) overheidsfinanciën die voor de Europese Unie als één aanzien worden.

De federale overheid heeft de ambitie om belastingen en heffingen op een doeltreffende manier te innen.

Daarom volgende vragen:

1) Graag kreeg ik een overzicht van de inningspercentages van belastingen en heffingen door de federale overheid voor de afgelopen tien jaar. Graag kreeg ik:

– cijfer per jaar;

– cijfer per belasting of heffing.

2) Graag kreeg ik een overzicht van oninbaar gestelde belastingen en heffingen door de federale overheid voor de afgelopen tien jaar. Graag kreeg ik:

– cijfer per jaar;

– cijfer per belasting of heffing.

3) Hoe ziet de inningscyclus van de federale overheid eruit?

4) Welke kosten (bedrag) maakte de federale overheid afgelopen tien jaar om (niet) volledig betaalde bedragen aan heffingen en belastingen te innen? Graag kreeg ik:

– cijfer per jaar;

– cijfer per fase in de cyclus;

– cijfer per belasting of heffing;

– cijfer voor de inning van heffingen en belastingen die uiteindelijk oninbaar werden verklaard.

5) Hoe evalueert de geachte minister deze cijfers?

Antwoord ontvangen op 28 april 2021 :

De meegedeelde gegevens betreffen het jaar 2014 en volgende. Om technische redenen (ingebruikname van een nieuwe informaticatoepassing voor de invordering van de belasting over de toegevoegde waarde – btw) is het niet mogelijk om de gevraagde gegevens van voor 2014 mee te delen.

In de tabellen worden volgende afkortingen gebruikt:

– Directe belastingen: DB;

– Vennootschapsbelasting: VenB;

– Personenbelasting: PB;

– Bedrijfsvoorheffing: BV;

– Administratieve boeten: AB;

– Belasting niet-inwoners / natuurlijke personen: BNI/np;

– Belasting niet-inwoners / rechtspersonen: BNI/rp;

– Belasting over de toegevoegde waarde: btw.

1) De tabellen hieronder vermelden voor elke belasting of voorheffing het ingekohierde bedrag per jaar, het inningspercentage (spontane betalingen op de vervaldag) en het invorderingspercentage (het tweede percentage bevat het eerste):

Vennootschapsbelasting:

Personenbelasting:

Administratieve boeten:

Belasting niet-inwoners / natuurlijke personen:

Belasting niet-inwoners / rechtspersonen:

Voor de bedrijfsvoorheffing en de btw, die te betalen zijn bij de aangifte, zijn de gegevens opgenomen in twee verschillende tabellen, de ene met de aangegeven bedragen, en de andere met de bedragen die werden opgenomen in een uitvoerbare titel (zie verduidelijking bij het antwoord op vraag 3)).

Aangegeven bedrijfsvoorheffing:

Ingekohierde bedrijfsvoorheffing:

Aangegeven btw:

btw (+ boeten) opgenomen in een uitvoerbare titel:

2) De tabel hieronder vermeldt per jaar de oninvorderbare bedragen voor elke belasting of voorheffing:

3) Het Wetboek van de minnelijke en gedwongen invordering van fiscale en niet-fiscale schulden, dat in werking is getreden op 1 januari 2020, heeft de invordering binnen mijn administratie geharmoniseerd.

Uitgezonderd de btw en de bedrijfsvoorheffing maken de vermelde belastingen steeds het voorwerp uit van een inkohiering. Zij moeten betaald worden op de vervaldag vermeld in het verstuurde aanslagbiljet.

De btw en de bedrijfsvoorheffing moeten op periodieke vervaldagen gelijktijdig worden aangegeven en betaald. Bij gebrek aan een aangifte of betaling op deze periodieke vervaldagen, en na onderzoek, worden de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing ingekohierd, of opgenomen in een innings- en invorderingsregister inzake btw. Vervolgens wordt er een aanslagbiljet (BV) of een betaalbericht (btw) verstuurd met vermelding van een vervaldag.

In geval van niet betaling van de fiscale schuld op de vervaldag wordt er een aanmaning tot betalen verstuurd ten vroegste tien dagen na de wettelijke vervaldag.

Wanneer vervolgens de fiscale schuld nog steeds niet is betaald, kan de gedwongen invordering ten vroegste één maand na de verzending van de aanmaning worden aangevat. De gedwongen invordering bestaat hoofdzakelijk uit vereenvoudigde beslagen onder derden in handen van de werkgever, de klanten, de banken en de notarissen (beslag op de sommen en waarden die deze onder zich houdt bij het verlijden van een akte). In functie van het dossier kan de invordering ook worden toevertrouwd aan een gerechtsdeurwaarder.

4) De tabel hieronder vermeldt de gemaakte kosten inzake directe belastingen (vennootschapsbelasting, personenbelasting, bedrijfsvoorheffing, administratieve boeten, belasting niet-inwoners / natuurlijke personen en belasting niet-inwoners / rechtspersonen) en inzake btw, per jaar:

Het is niet mogelijk om deze kosten op te splitsen per afzonderlijke fase in de cyclus.

Ik benadruk dat mijn administratie geen enkele kost aanrekent voor het verzenden van de aanmaning tot betalen.

De tabel hieronder vermeldt de oninvorderbare kosten in hoofde van de schuldenaars voor de invordering van de directe belastingen, die jaarlijks ten laste werden genomen door de Belgische Staat:

5) Deze cijfers kunnen als volgt worden geïnterpreteerd.

Het grootste deel van de belastingen wordt spontaan betaald, met een zeer hoog percentage voor de aangegeven bedrijfsvoorheffing en btw. De overige belastingen vertonen een lager en gevarieerd invorderingspercentage volgens de aard van de belasting (bijvoorbeeld het lagere invorderingspercentage van de administratieve boeten).

Het uiteindelijke invorderingspercentage bewijst het nut van de gedwongen invorderingsmaatregelen. Deze leiden achteraf nog tot de recuperatie van minstens de helft van de niet spontaan betaalde bedragen, zelfs nog meer inzake personenbelasting en de belasting niet-inwoners / natuurlijke personen (meestal is het percentage aan betalingen nog hoger dan 90 %).

Tenslotte, het gemiddelde jaarlijkse percentage van de oninvorderbare bedragen is relatief laag (zie hieronder).