Impôts et taxes - Pourcentages de perception - Impôts et taxes déclarés irrécouvrables - Aperçu - Cycle de perception - Coût de perception de montants
collecte de l'impôt
statistique officielle
5/3/2021 | Envoi question (Fin du délai de réponse: 8/4/2021) |
28/4/2021 | Réponse |
Justification du caractère transversal de la question écrite : les recettes de l'autorité fédérale ont une incidence sur les finances publiques (toutes entités confondues) qui sont considérées comme un tout vis-à-vis de l'Union européenne.
L'autorité fédérale ambitionne de procéder à une perception efficace des impôts et taxes.
Je souhaiterais dès lors obtenir une réponse aux questions suivantes:
1) Pourriez-vous me fournir un aperçu des pourcentages de perception d'impôts et de taxes par l'autorité fédérale pour les dix dernières années, plus particulièrement :
– le chiffre par année;
– le chiffre par impôt ou taxe.
2) Pourriez-vous me fournir également un aperçu des impôts et taxes déclarés irrécouvrables par l'autorité fédérale pour les dix dernières années, plus particulièrement :
– le chiffre par année;
– le chiffre par impôt ou taxe.
3) Quelles sont les caractéristiques du cycle de perception fédéral des taxes et impôts ?
4) Quels frais (montant) l'autorité fédérale a-t-elle exposés ces dix dernières années afin de procéder au recouvrement de montants de taxes et d'impôts (non) intégralement payés ? Pourriez-vous préciser :
– le chiffre par année;
– le chiffre par phase du cycle ;
– le chiffre par impôt ou par taxe ;
– le chiffre pour la perception de taxes et d'impôts qui ont finalement été déclarés irrécouvrables.
5) Quel regard portez-vous sur ces chiffres ?
Les données communiquées concernent les années 2014 et suivantes. Pour des raisons techniques (mise en place d’une nouvelle application informatique pour le recouvrement de la taxe sur la valeur ajoutée – TVA), il n’est pas possible de communiquer les données demandées pour les années antérieures à 2014.
Dans les tableaux, les abréviations suivantes sont utilisées:
– Contributions directes: CD;
– Impôt des sociétés: ISoc;
– Impôt des personnes physiques: IPP;
– Précompte professionnel: PrP;
– Amende administrative: AA;
– Impôt des non-résidents / personnes physiques: INR/pp;
– Impôt des non-résidents / personnes morales: INR/pm;
– Taxe sur la valeur ajoutée: TVA.
1) Les tableaux ci-dessous mentionnent pour chaque impôt ou précompte, par année, le montant enrôlé, le pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) et le pourcentage recouvré (le deuxième pourcentage englobant le premier):
Impôt des sociétés:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
5 340 375 106 |
66,83 % |
83,81 % |
2015 |
6 222 466 294 |
73,07 % |
88,20 % |
2016 |
9 161 374 252 |
62,41 % |
76,09 % |
2017 |
7 660 316 389 |
78,29 % |
93,58 % |
2018 |
7 697 686 196 |
76,43 % |
92,58 % |
2019 |
6 365 700 789 |
58,89 % |
74,77 % |
2020 |
5 395 018 074 |
60,26 % |
73,00 % |
Impôt des personnes physiques:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
3 093 220 707 |
62,38 % |
92,43 % |
2015 |
3 961 019 811 |
67,98 % |
96,24 % |
2016 |
4 394 669 636 |
70,89 % |
97,08 % |
2017 |
4 406 643 490 |
72,81 % |
95,47 % |
2018 |
4 607 550 301 |
71,61 % |
95,26 % |
2019 |
5 041 561 535 |
71,38 % |
93,55 % |
2020 |
5 074 759 981 |
68,12 % |
84,05% |
Amendes administratives:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
15 301 473 |
10,75 % |
66,19 % |
2015 |
21 440 707 |
13,52 % |
70,19 % |
2016 |
24 471 942 |
13,68 % |
71,61 % |
2017 |
25 584 776 |
12,48 % |
69,37 % |
2018 |
27 673 210 |
14,86 % |
69,18 % |
2019 |
24 235 989 |
19,26 % |
59,97 % |
2020 |
12 970 475 |
11,66 % |
39,55 % |
Impôt des non-résidents / personnes physiques:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
175 446 481 |
74,62 % |
97,78 % |
2015 |
180 957 007 |
78,64 % |
97,61 % |
2016 |
192 620 692 |
74,44 % |
97,02 % |
2017 |
193 029 091 |
74,12 % |
97,70 % |
2018 |
207 461 973 |
68,17 % |
93,96 % |
2019 |
215 908 972 |
68,49 % |
88,99 % |
2020 |
200 630 238 |
68,28 % |
87,99 % |
Impôt des non-résidents / personnes morales:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
48 871 254 |
53,66 % |
75,53 % |
2015 |
270 988 810 |
67,71 % |
92,49 % |
2016 |
135 641 083 |
80,76 % |
94,64 % |
2017 |
220 154 457 |
78,98 % |
95,70 % |
2018 |
203 596 256 |
56,33 % |
93,14 % |
2019 |
229 091 546 |
71,61 % |
87,92 % |
2020 |
223 588 764 |
24,66 % |
34,52 % |
Pour le précompte professionnel et la TVA qui sont des impôts à payer sur déclaration, les données sont reprises dans deux tableaux distincts, l’un concernant les montants déclarés, l’autre concernant les montants ayant fait l’objet d’un titre exécutoire (voyez les précisions dans la réponse à la question 3)).
Précompte professionnel sur déclaration:
|
Montant déclaré |
Pourcentage perçu (paiement spontané) |
2014 |
43 135 152 537 |
99,09 % |
2015 |
43 246 075 590 |
99,14 % |
2016 |
43 270 010 997 |
99,28 % |
2017 |
45 142 973 180 |
99,25 % |
2018 |
45 401 761 743 |
99,28 % |
2019 |
45 033 336 330 |
99,26 % |
2020 |
45 251 269 552 |
99,05 % |
Précompte professionnel enrôlé:
|
Montant enrôlé |
Pourcentage perçu (paiement spontané à l’échéance) |
Pourcentage recouvré au 22 mars 2021 (paiement après recouvrement) |
2014 |
519 040 188 |
59,16 % |
88,79 % |
2015 |
544 249 477 |
63,72 % |
89,22 % |
2016 |
447 595 060 |
66,37 % |
89,17 % |
2017 |
407 887 989 |
63,62 % |
88,75 % |
2018 |
403 125 300 |
63,58 % |
89,12 % |
2019 |
454 517 957 |
62,99 % |
85,68 % |
2020 |
472 293 896 |
18,41 % |
79,11 % |
TVA sur déclaration:
|
Montant déclaré |
Pourcentage perçu (paiement spontané) |
2014 |
39 686 465 277 |
98,21 % |
2015 |
40 400 348 046 |
98,42 % |
2016 |
41 320 945 588 |
98,50 % |
2017 |
43 841 179 371 |
98,59 % |
2018 |
45 476 764 652 |
98,93 % |
2019 |
46 598 102 802 |
98,93 % |
2020 |
45 811 301 265 |
98,55 % |
TVA (+ amendes) reprise dans un titre exécutoire:
|
Montant repris dans un titre exécutoire |
Pourcentage recouvré (paiement après recouvrement) |
1 738 375 148 |
64,44 % |
|
2015 |
2 477 162 492 |
62,31 % |
2016 |
1 563 581 398 |
63,56 % |
2017 |
1 559 001 150 |
67,24 % |
2018 |
1 510 978 361 |
59,94 % |
2019 |
2 377 558 563 |
59,37 % |
2020 |
2 576 196 272 |
37,51 % |
2) Le tableau ci-dessous mentionne, par année, les montants irrécouvrables pour chaque impôt ou précompte:
|
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
2018 |
2019 |
2020 |
ISoc |
679 808 923 |
415 868 785 |
521 086 306 |
770 202 613 |
572 407 213 |
515 618 190 |
533 590 158 |
IPP |
163 077 360 |
91 254 906 |
166 675 747 |
139 816 854 |
127 266 594 |
119 057 408 |
105 502 088 |
PrP |
69 363 667 |
43 005 775 |
61 558 190 |
64 433 674 |
56 802 918 |
57 527 493 |
51 490 732 |
AA |
6 326 812 |
3 080 814 |
3 994 743 |
4 659 306 |
4 849 558 |
5 308 031 |
8 834 291 |
INR/pp |
5 457 627 |
3 024 100 |
3 473 439 |
2 449 747 |
2 233 184 |
11 695 585 |
2 272 232 |
INR/pm |
16 468 471 |
2 800 512 |
13 683 262 |
4 075 950 |
1 934 764 |
6 064 761 |
16 853 418 |
TVA |
725 344 515 |
650 253 073 |
947 380 020 |
581 774 055 |
551 483 188 |
852 782 429 |
393 635 101 |
Total |
1 665 847 375 |
1 209 287 965 |
1 717 851 707 |
1 567 412 199 |
1 316 977 419 |
1 568 053 897 |
1 112 178 020 |
3) Le Code du recouvrement amiable et forcé des créances fiscales et non fiscales, entré en vigueur le 1er janvier 2020, a harmonisé le recouvrement effectué par mon administration.
Hormis la TVA et le précompte professionnel, les impôts mentionnés dans la réponse font toujours l’objet d’un enrôlement. Ces impôts doivent être payés à l’échéance communiquée lors de l’envoi de l’avertissement-extrait de rôle.
La TVA et le précompte professionnel doivent être déclarés et payés simultanément, à des échéances périodiques. À défaut de déclaration ou de paiement à ces échéances périodiques, et après vérification, les montants font l’objet d’un enrôlement pour le précompte professionnel ou d’une reprise au registre de perception et recouvrement pour la TVA. Il s’en suit l’envoi d’un avertissement-extrait de rôle (PrP) ou d’un avis de paiement (TVA) mentionnant une date d’échéance.
En cas de non-paiement de la dette fiscale à l’échéance, une sommation de payer est envoyée au plus tôt dix jours après l’échéance légale de paiement.
Ensuite, si la dette fiscale n’est toujours pas payée, le recouvrement forcé peut être initié au plus tôt un mois après l’envoi de la sommation. Le recouvrement forcé consiste, principalement, en des saisies-arrêts simplifiées auprès de l’employeur, de clients, de banques, de notaires (saisie sur les sommes et valeurs qu’ils détiennent suite à la passation d’un acte). En fonction du dossier, le recouvrement peut aussi être confié à un huissier de justice.
4) Le tableau ci-dessous mentionne les frais exposés en matière de contributions directes (impôt des sociétés, impôt des personnes physiques, précompte professionnel, amendes administratives, impôt des non-résidents / personnes physiques et impôt des non-résidents / personnes morales) et TVA, par année:
|
CD |
TVA |
Total |
2014 |
42 130 411,38 |
16 038 157,44 |
58 168 568,82 |
2015 |
35 446 096,93 |
12 450 976,79 |
47 897 073,72 |
2016 |
35 348 580,68 |
12 281 002,12 |
47 629 582,80 |
2017 |
34 502 743,74 |
12 735 323,80 |
47 238 067,54 |
2018 |
34 023 210,95 |
12 153 682,09 |
46 176 893,04 |
2019 |
33 450 873,64 |
9 190 745,64 |
42 641 619,28 |
2020 |
19 533 770,72 |
6 075 938,69 |
25 609 709,41 |
Il n’est pas possible de distinguer les frais payés par phase séparée dans le cycle.
Je précise que mon administration ne porte aucun frais en compte pour l’envoi de la sommation de payer.
Le tableau ci-dessous mentionne les frais irrécouvrables dans le chef des redevables, qui ont été pris en charge annuellement par l’État belge pour le recouvrement des contributions directes:
2014 |
4 302 443,88 |
2015 |
3 383 244,88 |
2016 |
4 677 523,00 |
2017 |
4 306 624,28 |
2018 |
5 204 159,56 |
2019 |
5 010 009,46 |
2020 |
7 654 319,97 |
5) Ces chiffres peuvent être interprétés comme suit.
La majorité des impôts sont payés spontanément, avec un très haut pourcentage pour le précompte professionnel et la TVA sur déclaration. Les autres impôts font l’objet d’un pourcentage de recouvrement moins élevé et variable selon la nature de l’impôt (par exemple les amendes administratives présentent un faible pourcentage de recouvrement).
Le pourcentage de recouvrement final démontre l’utilité des mesures de recouvrement forcé. Ces mesures permettent par après de recouvrer encore au moins la moitié des montants non payés spontanément, voire plus encore pour l’impôt des personnes physiques et l’impôt des non-résidents / personnes physiques (souvent, au final, un pourcentage de paiement supérieur à 90 %).
Enfin, le pourcentage moyen annuel des montants irrécouvrables est relativement faible (voyez ci-dessous).
|
Pourcentage irrécouvrable |
ISoc |
8,38 % |
IPP |
2,98 % |
PrP |
0,13 % |
AA |
24,43 % |
INR/pp |
2,24 % |
INR/pm |
4,65 % |
TVA |
1,55 % |
Total |
1,46 % |