Contribuables - Déclarations tardives - Avertissements - Imposition d'office
déclaration d'impôt
statistique officielle
fraude fiscale
droit fiscal
21/1/2013 | Envoi question |
11/10/2013 | Réponse |
Beaucoup de contribuables introduisent leur déclaration systématiquement en retard, voire pas du tout. Bien que la majeure partie d'entre eux invoquent à juste titre l'oubli, la maladie ou une autre forme d'impossibilité, il s'avère qu'un noyau dur de contribuables persiste à ne pas déposer sa déclaration. Les services commencent par leur envoyer des rappels et peuvent ensuite passer à l'imposition d'office et aux amendes.
Le cadre étant brièvement esquissé, je souhaiterais recevoir une réponse aux questions suivantes :
1) Combien de contribuables ont-ils rentré leur déclaration tardivement pour l'exercice d'imposition 2010 ? Le ministre peut-il donner des chiffres par province ? Comment la situation a-t-elle évolué ces dernières années sur le plan de la répartition géographique des contribuables en retard ? Comment peut-il expliquer ce phénomène ?
2) Combien de contribuables en retard pour l'exercice d'imposition 2010 ont-ils reçu un avertissement ? Quel pourcentage du nombre total de contribuables et du nombre de contribuables en retard cela représente-t-il ?
4) Pour combien de contribuables en retard pour l'exercice d'imposition 2010 le service a-t-il dû effectuer une « imposition d'office » ? Quel pourcentage du nombre total de contribuables et du nombre de contribuables en retard cela représente-t-il ? Quelle est la particularité de ce groupe ? Quelle est l'évolution exprimée en chiffres de l'« imposition d'office » depuis 2000 ?
5) Combien de contribuables en retard pour l'exercice d'imposition 2010 ont-ils reçu une amende ? Quel pourcentage du nombre total de contribuables et du nombre de contribuables en retard cela représente-t-il ?
Compte tenu de la formulation de sa question qui mentionne la maladie comme raison du non-dépôt de la déclaration, j’en déduis que l’honorable membre vise l’Impôt des personnes physiques.
1) Dans les tableaux ci-dessous, l’honorable membre trouvera, pour les dernières années, un aperçu de l’évolution du nombre de déclarations déposées tardivement et dans le délai et du nombre de déclarations non déposées, le tout par direction régionale de l’Administration Générale de la Fiscalité.
Pour l’exercice 2011, 4% des déclarations à l’impôt des personnes physiques n’avaient pas encore été déposées à la date du 31/12/2012. Cela représente une légère diminution par rapport aux exercices 2010 et 2009 pour lesquels le pourcentage de déclarations non déposées s’élevait, à la même date, à 5%. On peut y voir, ainsi que dans l’augmentation du nombre de déclarations tardives, un effet de l’envoi des lettres de rappel. C’est surtout dans la Région de Bruxelles-Capitale que le problème est le plus important.
2) 287.562 lettres de rappel ont été envoyées pour l’exercice 2012. Cela représente 5% du nombre total de contribuables et 55% du nombre de déclarations non déposées et déposées tardivement. Suite à ces lettres de rappel, 91.942 déclarations ont encore été déposées, soit un taux de réponse de 32%.
Exercice d'imposition
2011 |
||||||||||
|
Nombre de déclarations déposées dans le délai |
% de déclarations déposées dans le délai |
Nombre de déclarations déposées tardivement |
% de déclarations déposées tardivement |
Nombre total de déclarations déposées |
% de déclarations déposées |
Nombre de déclarations non déposées |
% de déclarations non déposées |
Nombre total de déclarations à gérer |
Répartition géographique |
Antwerpen I |
384.263 |
91% |
17.433 |
4% |
401.696 |
95% |
19.454 |
5% |
421.150 |
7% |
Antwerpen II |
662.028 |
94% |
24.103 |
3% |
686.131 |
98% |
14.846 |
2% |
700.977 |
11% |
Arlon |
132.415 |
90% |
7.889 |
5% |
140.304 |
95% |
6.669 |
5% |
146.973 |
2% |
Brugge |
616.182 |
94% |
20.753 |
3% |
636.935 |
98% |
15.710 |
2% |
652.645 |
11% |
Brussel I |
223.309 |
85% |
12.428 |
5% |
235.737 |
90% |
27.648 |
10% |
263.385 |
4% |
Brussel II |
342.055 |
88% |
15.862 |
4% |
357.917 |
92% |
29.298 |
8% |
387.215 |
6% |
Charleroi |
336.505 |
90% |
13.077 |
4% |
349.582 |
94% |
23.312 |
6% |
372.894 |
6% |
Gent |
643.807 |
94% |
22.682 |
3% |
666.489 |
97% |
21.094 |
3% |
687.583 |
11% |
Hasselt |
438.424 |
94% |
18.415 |
4% |
456.839 |
98% |
9.392 |
2% |
466.231 |
8% |
Leuven |
528.431 |
93% |
20.877 |
4% |
549.308 |
97% |
17.315 |
3% |
566.623 |
9% |
Liège |
555.309 |
90% |
24.460 |
4% |
579.769 |
94% |
36.940 |
6% |
616.709 |
10% |
Mons |
335.840 |
91% |
13.752 |
4% |
349.592 |
95% |
17.449 |
5% |
367.041 |
6% |
Namur |
444.688 |
93% |
15.193 |
3% |
459.881 |
96% |
19.636 |
4% |
479.517 |
8% |
Flandre |
3.273.135 |
94% |
124.263 |
4% |
3.397.398 |
97% |
97.811 |
3% |
3.495.209 |
57% |
Bruxelles |
565.364 |
87% |
28.290 |
4% |
593.654 |
91% |
56.946 |
9% |
650.600 |
11% |
Wallonie |
1.804.757 |
91% |
74.371 |
4% |
1.879.128 |
95% |
104.006 |
5% |
1.983.134 |
32% |
Total |
5.643.256 |
92% |
226.924 |
4% |
5.870.180 |
96% |
258.763 |
4% |
6.128.943 |
100% |
Exercice d'imposition
2010 |
||||||||||
|
Nombre de déclarations déposées dans le délai |
% de déclarations déposées dans le délai |
Nombre de déclarations déposées tardivement |
% de déclarations déposées tardivement |
Nombre total de déclarations déposées |
% de déclarations déposées |
Nombre de déclarations non déposées |
% de déclarations non déposées |
Nombre total de déclarations à gérer |
Répartition géographique |
Antwerpen I |
391.922 |
91% |
14.894 |
3% |
406.816 |
95% |
22.111 |
5% |
428.927 |
7% |
Antwerpen II |
669.889 |
95% |
18.247 |
3% |
688.136 |
98% |
15.071 |
2% |
703.207 |
11% |
Arlon |
137.488 |
90% |
8.271 |
5% |
145.759 |
95% |
6.941 |
5% |
152.700 |
2% |
Brugge |
601.707 |
94% |
18.239 |
3% |
619.946 |
97% |
16.804 |
3% |
636.750 |
10% |
Brussel I |
237.039 |
82% |
14.877 |
5% |
253.090 |
87% |
36.542 |
13% |
289.632 |
5% |
Brussel II |
363.286 |
87% |
19.642 |
5% |
384.295 |
92% |
33.345 |
8% |
417.640 |
7% |
Charleroi |
355.722 |
89% |
16.831 |
4% |
372.553 |
93% |
27.403 |
7% |
399.956 |
6% |
Gent |
646.107 |
94% |
20.590 |
3% |
666.697 |
97% |
23.197 |
3% |
689.894 |
11% |
Hasselt |
442.921 |
94% |
17.550 |
4% |
460.471 |
97% |
11.851 |
3% |
472.322 |
8% |
Leuven |
538.456 |
94% |
16.471 |
3% |
554.927 |
96% |
20.249 |
4% |
575.176 |
9% |
Liège |
563.700 |
89% |
27.412 |
4% |
591.112 |
93% |
41.421 |
7% |
632.533 |
10% |
Mons |
347.486 |
90% |
16.994 |
4% |
364.480 |
95% |
20.364 |
5% |
384.844 |
6% |
Namur |
461.436 |
92% |
19.358 |
4% |
480.794 |
96% |
22.555 |
4% |
503.349 |
8% |
Flandre |
3.291.002 |
94% |
105.991 |
3% |
3.396.993 |
97% |
109.283 |
3% |
3.506.276 |
56% |
Bruxelles |
600.325 |
85% |
34.519 |
5% |
637.385 |
90% |
69.887 |
10% |
707.272 |
11% |
Wallonie |
1.865.832 |
90% |
88.866 |
4% |
1.954.698 |
94% |
118.684 |
6% |
2.073.382 |
33% |
Total |
5.757.159 |
92% |
229.376 |
4% |
5.989.076 |
95% |
297.854 |
5% |
6.286.930 |
100% |
Exercice d'imposition
2009 |
||||||||||
|
Nombre de déclarations déposées dans le délai |
% de déclarations déposées dans le délai |
Nombre de déclarations déposées tardivement |
% de déclarations déposées tardivement |
Nombre total de déclarations déposées |
% de déclarations déposées |
Nombre de déclarations non déposées |
% de déclarations non déposées |
Nombre total de déclarations à gérer |
Répartition géographique |
Antwerpen I |
401.552 |
92% |
9.595 |
2% |
411.147 |
94% |
25.442 |
6% |
436.589 |
7% |
Antwerpen II |
672.209 |
96% |
14.986 |
2% |
687.195 |
98% |
15.871 |
2% |
703.066 |
11% |
Arlon |
138.346 |
91% |
6.437 |
4% |
144.783 |
95% |
7.050 |
5% |
151.833 |
2% |
Brugge |
604.129 |
94% |
18.303 |
3% |
622.432 |
97% |
18.137 |
3% |
640.569 |
10% |
Brussel I |
238.543 |
82% |
8.768 |
3% |
248.493 |
86% |
40.899 |
14% |
289.392 |
5% |
Brussel II |
364.706 |
88% |
14.257 |
3% |
380.297 |
91% |
35.544 |
9% |
415.841 |
7% |
Charleroi |
361.939 |
90% |
12.709 |
3% |
374.648 |
93% |
29.634 |
7% |
404.282 |
6% |
Gent |
649.290 |
94% |
16.858 |
2% |
666.148 |
96% |
25.639 |
4% |
691.787 |
11% |
Hasselt |
443.314 |
94% |
14.271 |
3% |
457.585 |
97% |
13.381 |
3% |
470.966 |
7% |
Leuven |
540.346 |
94% |
14.061 |
2% |
554.407 |
96% |
20.792 |
4% |
575.199 |
9% |
Liège |
562.835 |
90% |
21.382 |
3% |
584.217 |
93% |
44.330 |
7% |
628.547 |
10% |
Mons |
350.395 |
91% |
11.706 |
3% |
362.101 |
94% |
22.955 |
6% |
385.056 |
6% |
Namur |
466.587 |
92% |
13.390 |
3% |
479.977 |
95% |
25.406 |
5% |
505.383 |
8% |
Flandre |
3.310.840 |
94% |
88.074 |
3% |
3.398.914 |
97% |
119.262 |
3% |
3.518.176 |
56% |
Bruxelles |
603.249 |
86% |
23.025 |
3% |
628.790 |
89% |
76.443 |
11% |
705.233 |
11% |
Wallonie |
1.880.102 |
91% |
65.624 |
3% |
1.945.726 |
94% |
129.375 |
6% |
2.075.101 |
33% |
Total |
5.794.191 |
92% |
176.723 |
3% |
5.973.430 |
95% |
325.080 |
5% |
6.298.510 |
100% |
3) et 4) Les tableaux ci-dessous reprennent, pour les dernières années, l’évolution du nombre de taxations d’office qui ont été établies pour absence de la déclaration et des éventuelles amendes qui s’ensuivent.
Lorsqu’un contribuable ne dépose pas sa déclaration et ne réagit pas à la lettre de rappel, une taxation d’office peut être appliquée pour absence de la déclaration. Celle-ci peut éventuellement être accompagnée d’un accroissement d’impôt ou d’une amende.
Exercice 2011 |
||||||
|
Nombre de procédures de taxation d'office pour absence de déclaration appliquées |
% par rapport au nombre de déclarations non déposées |
Dont suivies d'amendes |
% suivies d'amendes |
Dont suivies d'un accroissement d'impôt |
% suivies d'un accroissement d'impôt |
Antwerpen I |
9.364 |
48% |
228 |
2% |
1.574 |
17% |
Antwerpen II |
5.390 |
36% |
680 |
13% |
1.682 |
31% |
Arlon |
2.701 |
41% |
356 |
13% |
898 |
33% |
Brugge |
5.328 |
34% |
954 |
18% |
1.737 |
33% |
Brussel I |
8.561 |
31% |
57 |
1% |
1.459 |
17% |
Brussel II |
6.867 |
23% |
131 |
2% |
3.644 |
53% |
Charleroi |
9.105 |
39% |
182 |
2% |
3.130 |
34% |
Gent |
8.314 |
39% |
184 |
2% |
1.591 |
19% |
Hasselt |
4.106 |
44% |
982 |
24% |
1.343 |
33% |
Leuven |
5.691 |
33% |
77 |
1% |
1.865 |
33% |
Liège |
8.782 |
24% |
356 |
4% |
2.626 |
30% |
Mons |
9.418 |
54% |
743 |
8% |
1.549 |
16% |
Namur |
8.103 |
41% |
229 |
3% |
2.778 |
34% |
Flandre |
38.193 |
39% |
3.105 |
8% |
9.792 |
26% |
Bruxelles |
15.428 |
27% |
188 |
1% |
5.103 |
33% |
Wallonie |
38.109 |
37% |
1.866 |
5% |
10.981 |
29% |
Total |
91.730 |
35% |
5.159 |
6% |
25.876 |
28% |
Exercice 2010 |
||||||
|
Nombre de procédures de taxation d'office pour absence de déclaration appliquées |
% par rapport au nombre de déclarations non déposées |
Dont suivies d'amendes |
% suivies d'amendes |
Dont suivies d'un accroissement d'impôt |
% suivies d'un accroissement d'impôt |
Antwerpen I |
9.009 |
41% |
42 |
0% |
1.375 |
15% |
Antwerpen II |
4.347 |
29% |
314 |
7% |
1.599 |
37% |
Arlon |
2.147 |
31% |
48 |
2% |
732 |
34% |
Brugge |
4.903 |
29% |
297 |
6% |
1.751 |
36% |
Brussel I |
5.343 |
15% |
6 |
0% |
1.304 |
24% |
Brussel II |
5.975 |
18% |
26 |
0% |
2.904 |
49% |
Charleroi |
10.436 |
38% |
114 |
1% |
2.993 |
29% |
Gent |
11.686 |
50% |
106 |
1% |
1.464 |
13% |
Hasselt |
3.576 |
30% |
81 |
2% |
868 |
24% |
Leuven |
4.605 |
23% |
44 |
1% |
1.784 |
39% |
Liège |
7.973 |
19% |
177 |
2% |
2.418 |
30% |
Mons |
6.140 |
30% |
73 |
1% |
1.064 |
17% |
Namur |
7.640 |
34% |
129 |
2% |
2.643 |
35% |
Flandre |
38.126 |
35% |
884 |
2% |
8.841 |
23% |
Bruxelles |
11.318 |
16% |
32 |
0% |
4.208 |
37% |
Wallonie |
34.336 |
29% |
541 |
2% |
9.850 |
29% |
Total |
83.780 |
28% |
1.457 |
2% |
22.899 |
27% |
Exercice 2009 |
||||||
|
Nombre de procédures de taxation d'office pour absence de déclaration appliquées |
% par rapport au nombre de déclarations non déposées |
Dont suivies d'amendes |
% suivies d'amendes |
Dont suivies d'un accroissement d'impôt |
% suivies d'un accroissement d'impôt |
Antwerpen I |
15.852 |
62% |
3 |
0% |
1.150 |
7% |
Antwerpen II |
4.541 |
29% |
295 |
6% |
1.519 |
33% |
Arlon |
2.171 |
31% |
157 |
7% |
681 |
31% |
Brugge |
4.924 |
27% |
167 |
3% |
1.773 |
36% |
Brussel I |
7.177 |
18% |
4 |
0% |
1.592 |
22% |
Brussel II |
7.325 |
21% |
46 |
1% |
2.393 |
33% |
Charleroi |
11.442 |
39% |
81 |
1% |
3.158 |
28% |
Gent |
5.354 |
21% |
49 |
1% |
1.220 |
23% |
Hasselt |
3.792 |
28% |
64 |
2% |
718 |
19% |
Leuven |
5.927 |
29% |
86 |
1% |
1.755 |
30% |
Liège |
8.486 |
19% |
116 |
1% |
2.031 |
24% |
Mons |
6.119 |
27% |
79 |
1% |
832 |
14% |
Namur |
7.903 |
31% |
77 |
1% |
2.472 |
31% |
Flandre |
40.390 |
34% |
664 |
2% |
8.135 |
20% |
Bruxelles |
14.502 |
19% |
50 |
0% |
3.985 |
27% |
Wallonie |
36.121 |
28% |
510 |
1% |
9.174 |
25% |
Total |
91.013 |
28% |
1.224 |
1% |
21.294 |
23% |